Più ordine e semplificazione per deduzioni e detrazioni fiscali

Dal 1° gennaio 2027 entrerà in vigore il nuovo Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), introdotto dal D.Lgs. n. 117/2026, che sostituirà l’attuale D.P.R. n. 917/1986.

La riforma non introduce nuove regole fiscali sostanziali, ma punta soprattutto a riordinare e semplificare la normativa esistente, raccogliendo in un unico testo disposizioni oggi distribuite tra leggi, decreti e norme speciali.

Tra gli ambiti interessati dalla revisione troviamo la disciplina di deduzioni e detrazioni d’imposta, che viene aggiornata con una struttura più chiara e coordinata.

Oneri deducibili: conferme e alcune novità

La disciplina degli oneri deducibili resta contenuta nell’articolo 10 del nuovo TUIR, ma viene ampliata e aggiornata.

Tra le principali modifiche troviamo:

• eliminazione di alcune limitazioni ormai superate, come quella relativa ai contributi agricoli unificati;
• introduzione della ripartizione presuntiva al 50% degli assegni al coniuge destinati anche al mantenimento dei figli, quando il provvedimento del giudice non specifica le quote;
• possibilità di dedurre il 50% dei contributi versati dai lavoratori per la maggiorazione della quota contributiva prevista dalla Legge di Bilancio 2025;
• ampliamento delle confessioni religiose per cui sono deducibili le erogazioni liberali;
• introduzione della deduzione dei contributi versati per il riscatto degli anni universitari;
• disciplina della sospensione dei termini contributivi in caso di calamità pubbliche.

L’obiettivo è rendere più completa e facilmente consultabile una disciplina rimasta per anni frammentata.

Detrazioni fiscali: arriva una disciplina più organica

Il nuovo articolo 14 del TUIR sostituisce l’attuale articolo 15 e raccoglie in un’unica norma molte regole già previste in precedenza.

La principale conferma riguarda l’obbligo di pagamenti tracciabili per usufruire della detrazione IRPEF del 19%.

Sono quindi validi:

• bonifici bancari o postali;
• carte di credito, debito e prepagate;
• assegni bancari e circolari.

Restano escluse dall’obbligo di tracciabilità:

• spese per medicinali;
• acquisto di dispositivi medici;
• prestazioni sanitarie effettuate presso strutture pubbliche o private accreditate al Servizio Sanitario Nazionale.

La novità principale è quindi il riordino della normativa: regole già in vigore vengono raccolte in un unico articolo, rendendo più semplice la consultazione.

Detrazioni eliminate e nuove spese ammesse

Con il nuovo TUIR vengono eliminate alcune disposizioni ormai obsolete, tra cui:

• detrazioni per contributi associativi alle società di mutuo soccorso;
• alcune agevolazioni per erogazioni liberali alle associazioni di promozione sociale;
• vecchie detrazioni legate al leasing abitativo;
• agevolazioni temporanee ormai scadute;
• detrazione per erogazioni liberali a partiti e movimenti politici.

Entrano invece nuove disposizioni, tra cui:

• detrazione per il riscatto degli anni universitari sostenuto per familiari fiscalmente a carico;
• detrazione per le spese degli asili nido fino a 632 euro annui per figlio;
• detrazione per interessi su mutui stipulati nel 1997 per interventi di recupero edilizio.

Nuovo TUIR: una riforma di riordino più che di cambiamento

Il nuovo Testo Unico delle Imposte sui Redditi rappresenta soprattutto un intervento di semplificazione normativa.

Le regole principali su deduzioni e detrazioni rimangono sostanzialmente confermate, ma vengono:

• eliminate norme superate;
• integrate disposizioni sparse;
• aggiornati riferimenti legislativi;
• migliorata la chiarezza della disciplina fiscale.

Per cittadini, professionisti e imprese il vantaggio principale sarà avere un quadro normativo più ordinato e facilmente consultabile.